企业所得税怎么算？企业所得税筹划方法有哪些？
编辑：叮叮鸟财税•时间：2021-02-25 17:42:09
企业所得税怎么算
第一步，计算应交所得税：应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]×现行税率；
第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础；暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)×(_1)+x=应纳税x；_x=可抵扣x；
第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率_递延所得税负债期初余额；
第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法：所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。
简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第五条
小微企业年利润不超过100万的部分，按照企业所得税税率25%的20%征收，比如年利润10万，那么缴纳的企业所得税是10万元*25%*20%=5000元，实际的税率就是5%。
年利润在100万以上300万以下的部分，按照企业所得税税率50%的20%征收，要特别注意的是分段征收方式，比如200万的年利润，前面100万按照之前的100万*25%*20%=5万，后面的100万需要缴纳的是100万*50%*20%=10万。
那如果利润超过了300万，年利润超过了300万的企业就不算是小微企业了，直接按照实际利润的25%缴纳企业所得税。
企业所得税筹划方法
一、利用税收优惠政策开展税收筹划，选择投资地区与行业
开展税收筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
1.低税率及减计收入优惠政策。
2.产业投资的税收优惠。
3.就业安置的优惠政策。
二、合理利用企业的组织形式开展税收筹划
在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用,同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。
三、利用折旧方法开展税收筹划
折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值,折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。
四、利用存货计价方法开展税收筹划
存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。
五、利用收入确认时间的选择开展税收筹划
企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。
六、利用费用扣除标准的选择开展税收筹划
费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内,应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税,合法递延纳税时间来获得税收利益。
扩展阅读：为什么需要税务筹划？
降低企业所得税税负
行业竞争激烈和综合税负高企大幅压缩企业利润空间
减少个人所得税支出
企业高管或其他高薪职业需要缴纳数额巨大的个人所得税
参与重大涉税项目
重大工程或其他涉税项目体量巨大，会产生大额税务支出
少缴企业分红税额
公司进行现金分红时，一般会产生20%的个人税务支出
企业所得税怎么算？企业所得税筹划方法有哪些？对于上文中的两个问题，您是否有了了解呢？多谢阅览！
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