税收筹划生产经营应用个人节税方案 2019-06-03

　　企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金，在生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面：

　　应该在执行税收政策上找突破口，减免税收优惠政策要充分利用，例如，新办企业和产品创新，国家都给予了税收优惠，企业可以从产品创新方面下功夫，以降低税额，新建企业也可以通过适当控制投产初期产量及增大广告费用以及分摊开办费等方式，推迟获利年度降低税额，另外，企业工资节税安置残疾人员所支付的工资，根据税法规定可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，企业可以适当安置残疾职工，以此降低企业当年获利降低税额。

　　充分运用会计准则的谨慎性原则，按规定企业可计提减值(跌价)准备，包括应收账款坏账准备，存货跌价准备，固定资产减值准备，无形资产减值准备等，企业对上述准备都要认真核算，准确执行，对于可能发生的费用或损失应个人独资企业当合理预计入账，合理估计负债，及时处理损失，另外，对于企业账面上的待处理财产损失，应及时处理，按规定转为费用或营业外支出。

　　严格区分各种费用界限，按照会计制度规定尽可能使各种支出费用化而非资本化，包括研究与开发费用计入当期损益，低值易耗品推销采用一次摊销法和分期摊销法等，从而有效降低当期利润，减轻所得税支出。

　　节税根据新的会计准则及税法对固定资产的使用年限和预计净残值未作明确的具体规定，可通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧，以此达到节税的目的。

　　个独型产品为自由职业者注册个人独资企业，实行个税带征，由个人独资企业的向平台公司开具增值税发票。

　　目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收，导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果，税务风险改变用工关系从而使得劳务收入的个税实际税负偏高。

　　使用个独型产品的主要考虑是个独可以获得优惠的税收待遇，个独的特殊征收方式，也会使得提供劳务过程中所产生的其他费用起到相应的抵冲收入的效果。

　　目前我国的税制设计，因为历史原因以及本身ZF决策的效率问题，没有太多考虑自由职业者的利益，从而导致目前风靡世界的分享经济在中国碰到了很多税务上面的困难，这个时候，社保合规个独型的出现，适时的解决了这个问题。

　　以上个税避税筹划方案非常适合：高收入人群，包含企业主，高管，股东，自由职业者，高净值人群，网红，演艺体育明星，讲师，行业专家，专业顾问，设计师，律师，私募管理人，基金经理等。

　　税收筹划不是偷税漏税，是国内外都认可的合理节税方式，一切筹划都是以改变商业模式为前提，通过商业模式的小变动，就能起到如此大的激励效果。

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