「定州注册公司」"暂估"应该这么做账?
关于因为付款不及时等多种原因,购入的存货常常呈现发票不能及时抵达的景象,为了精确地反映财物、负债、本钱的需求,根据管帐的重要性准则,应对此类存货做暂估入账处理。
实务中因为企业的事务特色、管帐核算方法、管帐环境的不同以及管帐人员的见地不一致,各企业;暂估入账;的详细操作方法也多不相同。
下面,小编就跟我们聊聊存货暂估入库的相关问题。
一、存货暂估的基本概念
暂估,是指依照现行管帐准则本质重于方式、重要性以及慎重性的质量要求,在详细的管帐事务处理中,一种与估计负债不完全相同的事务。
暂估也是指本月存货现已入库,但收购发票没有收到,不能确认存货的入库本钱。
月底时为了正确核算企业的库存本钱,需求将这部分存货暂估入账,构成暂估凭据。
暂估事务简略的可理解为货到票未到的事务。
二、暂估的账务处理
1、暂估入库
【事例】
某公司购进原材料A一批用于出产产品B(能够获得增值税专用发票,税率17%),原材料已检验入库,但没有收到发票。合同约好材料价格合计1170元(含税)。
【解析】
借:原材料——A 1000
贷:应付账款——暂估/无票(XX供货商)1000
有必要留意的是,未获得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因而,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当依照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲
依照规则,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作傍边,假如当月发票仍是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
①红字冲回暂估入库
借:原材料——A -1000
贷:应付账款——暂估/无票XX供货商-1000
②收到发票,做入库处理
借:原材料——A 1000
贷:应付账款——XX供货商1170
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