1.小微企业在增值税和增值税方面可以享受哪些税收优惠政策？

捷锐金融:《商务部关于小微企业免征增值税及相关困难的新闻稿》(商务部2014年第57号新闻稿)明确规定，零星缴纳增值税并缴纳增值税，月营业额或销售额不超过3万元(含)的，可享受免征增值税或增值税的优惠政策。一个季度内零星缴纳增值税和缴纳增值税，季度营业额或销售额不超过9万元(含)的，可免征增值税或增值税。

2.小微企业在纳税和从事增值税应税项目、增值税应税项目时如何适用优惠政策？

捷锐财务:2014年商务部新闻发布57号文件明确规定，纳税并兼营增值税应税项目和增值税应税项目的，应当对增值税应税项目的销售和增值税应税项目的销售进行审核，享受月营业额不超过3万元(按季缴纳9万元)的增值税免税和月销售额不超过3万元(按季缴纳9万元)的增值税免税优惠政策。

3.通过开具增值税专用发票纳税的小微企业如何享受小微企业免征增值税的优惠政策？

捷锐金融:为了尽可能支持小微企业的可持续发展，商务部2014年第57号新闻稿明确规定，对月营业额不超过3万元(每季度缴纳9万元)的公司申报纳税，应通过开具增值税专用发票(含货运行业增值税专用发票)的方式进行，待所有专用发票一并收回或按时开具红字专用发票后，方可向负责税务机关申请退税。

4.小型微利企业可以享受哪些企业所得税优惠政策？

捷锐金融:根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。从事国家不限制或禁止的企业，并符合下列条件的企业:应纳税所得额不超过30万元、职工总数不超过100人、资本总额不超过3000万元的生产企业，或者应纳税所得额不超过30万元、职工总数不超过80人、资本总额不超过1000万元的企业。

此外，根据《司法部、商务部关于小微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)，从2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于20万元(含)的小微利企业收入，减按50%的税率计入应纳税所得额，企业所得税按20%的税率缴纳。

5.合格的小型微利企业，员工总数和资本总值如何计算？

杰瑞财税[2015]34号文件明确规定，《企业所得税法实施细则》第九十二条第(一)项、第(二)项所称职工总数包括与企业建立劳动关系的职工总数和企业接受劳务派遣的职工总数。职工总数和资本总值的基准应根据企业季度平均水平确定，具体比例如下

季节平均值=(季节初始值+季节值)÷2

年均季度平均值=年均季度平均值之和÷4

在本年度内，如果双方开放或终止娱乐活动的经营管理，应以具体的经营期限作为本年度的支付标准，确定上述相关基准。

6.获准征收企业所得税的企业能否享受小微企业优惠政策？

捷锐金融:《商务部关于对小型微利企业实施企业所得税减半征收范围难点的新闻稿》(商务部2015年第17号新闻稿)明确规定，符合条件的小型微利企业，无论采取审核征收还是审批征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

固定税率的小型微利企业，在缴纳年度应纳税所得额低于20万元(含)并预缴年度企业所得税时，可享受减半征税政策。超过20万元的，不享受减半征税政策。对于限税的小型微利企业，主管税务机关要根据优惠政策，明确规定相应降低限额，然后继续采取限税的办法。

7.审核征收企业所得税的小型微利企业如何在预缴企业所得税时享受优惠？

捷锐金融:商务部2015年17号文明确规定，以前缴纳符合小型微利企业前提的小型微利企业，上一年度应纳税所得额低于20万元(含)的，在预缴企业所得税时按以下条件处理:按照具体利润额预缴税款的， 提前累计具体利润额不超过20万元的，可享受小、微利企业所得税减半的政策； 超过20万元的，应停止享受减半征税政策；对于按上一年度季度(或月末)应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，可享受小、微利企业减半征税政策。

8.小型微利企业企业所得税预缴审批时如何填写纳税申报表？

捷锐财务:对于审核征收企业所得税的小型微利企业，在按照具体收入核定预缴所得税时，在缴纳本注销公司备案申请时上一年度应纳税所得额不足20万元(含)且累计预缴具体利润额不超过20万元时， 《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(甲级，《2014年版》第10行)、“具体利润额”和第14行“申请注销公司备案:符合条件的小型微利企业减免税”15%的填报机会:当最后一次申请注销公司备案少于20万元(含)时，若累计预缴收入超过20万元但不超过30万元

9.对于当年新成立的小型微利企业，提前缴纳企业所得税时如何享受优惠？

捷锐金融:商务部2015年第17号新闻稿扩大了小微利企业所得税优惠政策覆盖面。对于上一年度未满足小微企业前提的，要放宽享受优惠政策的“投票率”。即如果企业在预定年度内可能满足小微企业的前提下，在季度末和月末预缴企业所得税时，可以审批享受小微企业税收优惠政策。

10.前一年没有满足小微企业的前提，今年的预留可能符合小微企业的国际标准。提前支付可以享受优惠政策吗？

捷锐金融:商务部2015年17号文件，扩大了小微利企业所得税优惠政策的覆盖面。对于上一年度未达到小微利企业前提的，要放宽享受优惠政策的“投票率”。即如果企业在预定年度可能满足小微企业的前提下，在季度和月末预缴企业所得税时，可以审批享受小微企业税收优惠政策。

11.小微利企业享受取消公司备案申请优惠政策需要同时办哪些手续？需要审批吗？

捷锐金融:商务部2015年新闻稿17号文件明确规定，符合条件的小型微利企业，在季度末、月末预缴企业所得税时，可享受小型微利企业所得税优惠政策，须经税务机关审核批准。小型微利企业在预缴和最终结算时，通过填写企业所得税申报表中的“职工总数、资本总额”栏目履行备案手续，无需单独备案。2015年企业所得税预缴纳税申报表修订前，批准小型微利企业预缴时，暂停“职工总数、资本总额”的地位。

12.企业预缴时，按照小型微利企业所得税优惠政策执行。如果今年年底超过公司备案注销申请中规定的国际标准，该怎么办？

捷锐金融:根据商务部2015年第17号新闻稿，预收款享受优惠政策，但本年度最终结汇支付超过明确规定的国际标准的，应按时退税。