2018年已经倒计时剩下不到几天了，2019年税务个人所得税迎来5000以上缴个税的时代，而且还有很多利好的消息，对于上班一族来说真的能减少很多的个税，但是小编认为有得必有失，以后就需要自行申报，不像原来个人基本上无需申报，信息不共享，税务也不知道你是否有别的收入。那么2019年个税改革企业财务如何应对？接下来小编和您分享一下个人的见解。




一、工资不能随意申报





因为2019年1月1日后社保将由税务统一代收，意思就是社保数据要和公司的工资单一致，否则就会存在涉税风险，因为没有缴纳社保的，企业为他社保了工资就是一种违法行为，除非这类人群是返聘退休人员。


二、个税征收点5000起


对于上班族来说真实一个好消息，个税改革带来的福利不是一点点，而是带着满满的诚意来的，比如原来10000元的工资要缴纳个税1仟多元，现在基本上可以抵扣掉，无需缴纳个税。以收入灵活的李先生为例，假设他2019年1月份所获得的月工资、薪金所得为15000元，五险一金个人承担1500元，各类专项附加扣除2500元。那么，他当月累计应纳税所得额即为15000-5000-1500-2500=6000元。根据个人所得税预扣率，对应的税率应为3%，速算扣除数0。因此，李先生当月应预扣预缴税额为6000×3%-0=180元。


三、社保改嫁税务对企业的影响


第一方面就是人力成本在一定程度在增加，在改革后，各项社会保险费将由税务部门统一征收，而不是代收，意味着社保和个税信息统一管理，社保的数据将推送给税务，税务能够随时掌握企业社保的动态资料，社保扣除数和个税征收基数都将由地方税务部门来把控，影响企业的用工成本，改革之后全国各地的公司都将受到影响，尤其是劳动密集型企业、利企业，将受到更大的冲击。


另外方面就是法律风险，这主要是针对未给员工上社保、未全额上缴社保、虚假工资申报的企业，将受到惩处；此外，用人单位未按照规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，除了补缴欠缴数额之外，从欠缴之日起将按日加收万分之五的滞纳金并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上2万元以下的罚款。由此看来，成本还是很高的。


四、个税专项扣除怎么扣除




子女共同赡养老父，每人扣除额不得超1000元/月




根据新政，纳税人赡养年满60岁以上父母及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。扣除采用定额标准扣除的方式，家中只要有一位被赡养人达到60岁，纳税人即可享受扣除。在扣除标准上，纳税人是独生子女的，每个月直接按照2000元的标准定额扣除；纳税人如果是非独生子女，则应当与兄弟姐妹，分摊这2000元的扣除额度。


“目前可采取赡养人均摊、赡养人约定分摊，以及被赡养人指定分摊等三种形式。”南京市税务局个人所得税处处长郭智华说，采用指定分摊或约定分摊的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订相应的书面分摊协议。指定和约定不一致的，以指定分摊为准。因此，王女士的放弃并不能让弟弟增加扣除额度，弟弟在赡养支出方面的扣除额仍然只能为1000元。


夫妻婚前均贷款买了首套房，可选一套扣除


市民小张和妻子在结婚前，都分别贷款买了房子。在填写住房贷款利息专项扣除表格时，小张犯了难，到底应该怎么填呢？


如果夫妻双方婚前都使用贷款购买了住房，且都认定为首套住房贷款的，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套住房，由购买方按扣除标准的100%扣除；也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%。


租房后买房还未交付，不能同享房贷和房租抵扣


根据新政，纳税人只要在主要工作城市没有自有住房而发生了住房租金支出，就可以按照规定在税前进行扣除。目前住房租金专项附加扣除的标准分为800元、1100元和1500元三档，南京作为省会城市，每月的扣除标准为1500元。


如果夫妻双方都在南京工作，无房而租房，如何扣除呢？王建兵表示，如果夫妻双方主要工作城市相同，则只能由承租的一方扣除住房租金支出；如果夫妻双方主要工作城市不同，才可以同时分别享受住房租金支出扣除。


如果夫妻双方目前仍在租房，但已经购买了一套期房且开始还贷，是否既能扣除房租，又能扣除房贷呢？王建兵表示，住房贷款利息和住房租金只能二选一。主要工作城市是否有住房关键在于房产管理部门的认定，且纳税人购买期房还贷支出已经发生，不能同时享受专项附加扣除。


孩子上幼儿园或在国外读书，满足条件也可抵税


家里有孩子上幼儿园，相关支出能否抵扣？孩子在国外上大学，父母也能享受到抵税“大红包”吗？


税务部门表示，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。纳税人如果有年满3周岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，或者在中国境外接受上述教育的子女，也可以享受这一政策。


父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。需要提醒的是，纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。