出纳错款处理要区别对待
银行的出纳错款,是指出纳柜台在办理现金收付业务过程中发生的现金长款或短款。一旦发生错款,出纳人员应及时向领导汇报,不论什么原因,都必须按照“长款不得寄库,短款不得空库,长、短不能相互抵补”的原则来处理。
一、出纳长款的处理
每天营业终了,结账碰库时发生长款,应积极查找原因,不能侵占。如果当天未能查出长款原因,应由出纳部门出具证明,由会计主管审核批准后,由会计部门填制现金收入传票,暂列“其他应付款”科目入账。其会计分录为:
借:库存现金
贷:其他应付款
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