个税起征点预期提至5000?这两类人竟最受益!

　　自从2018年政府工作建议中，明确提出要提高个人所得税起征点后，就一直牵动着无数人的心。

　　相信大家最关心的点在于个税起征点会提高至多少，工薪阶层的我们到底能省多少钱，自身是不是最受益的那一方……

　　这一切都牵扯到这次的个税大改革到底将会怎么改。笔者特采访了财会界的几名专家，并结合美国最新个税改革方案，来做一番小小的猜测，供大家参考。 (注：在政府报告中所提出的提高个人所得税的起征点，其实是提高免征额的意思，为便于大家理解，下文统称起征点)

　　一、个税改革的初衷很简单：不让人“吃亏”

　　据财政部统计，2017年个人所得税同比增18.6%。个税增速连年跑赢人均收入增长，这一方面说明更多中国人富起来了，个税税基不断扩大，同时也在提示：要实现调节收入的初衷，个税税制应该与时俱进。

　　今年两会的政府工作报告中明确提出：提高个人所得税起征点的同时，要增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。也就说明：充分考虑到中国家庭的现状，合理减负就是个税改革的趋势和方向。

　　大家都知道，2017年底，美国艰难通过了税改方案，其中最明显的减税变化就是个人所得税率从七档降至五档，分别为0%、12%、25%、35%和39.6%。最高档个税征收门槛上调至100万美元，并取消了对医疗开支、领养费用、学生债利息支付等列举扣除项目。

　　因此有不少人就觉得，美国的税负比我国的轻很多，各种羡慕嫉妒恨。其实并不能一概而论：

　　由于美国的个税制度是综合制，最大优点就是能全面反映纳税人的负担能力，因此它的改革将有利于居住在美国的更大范围的低收入人群，少交个税或者不用交税，减轻生活负担。与此同时，美国的富人将承担更多的税负。

　　——从这一方面来说，美国个税征收制度的收入调节比较合理，但不一定符合我国国情。

　　我国的个税制度是分类制，缴纳个税最多的人群其实是工薪阶层，我们每月拿着固定的收入，发工资的时候就把税扣了。

　　因此一提到个税改革，大家最关心的就是个税起征点上调，起征点越高，需要纳税的工薪阶层人数就会越少。

　　这也是为什么董明珠小姐提议起征点提高到1万，会获得广大网友的一致称好和支持。

不过现在业内普遍的说法是：个税起征点提高到5000元是比较有可能的。综合本次个税改革大趋向是要考虑到子女教育、大病医疗等专项费用扣除方面，让我们最大程度地获得应有的福利和待遇，因而我们应该关心的个税改革重点应该放在：

　　1、本次个税改革是否真的能向工薪阶层，尤其是新中产群体倾斜，不仅是咱财会人，其他行业的老百姓都明显感觉到家庭负担越来越重，尤其是我们的子女教育和医疗、房贷方面，负担亟待减轻;

　　2、长期以来，虽然个税只占我国税收收入的6%左右，但工薪阶层中工资不算高却要交税的人很多，是否能平衡一下，让高收入群体、其他收入方式的群体也缴纳个税呢?

　　3、个税改革是否能因地制宜，按照城市等级划分呢?或者分阶层按照不同的税率等级划分呢?

　　总之，我们希望个税改革能向着更加细化、更加公平合理的方向发展，也促使我们能享受到纳税后的保障和福利。

　　二、假如个税起征点调整至5000元，谁最受益?

　　网上有一些说法是，“就算个人所得税起征点调到了5000，每个月也就省个20来块钱，起不来多大作用”。

　　真是如此吗?我们来算算就知道了。

　　举个范围最广的例子：

　　我们工资条里扣的个税是如何计算的呢?

　　应纳个人所得税税额=

　　应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　应纳税所得额=扣除各项社会保险后收入-扣除标准

　　扣除标准3500元/月

　　工资薪资所得适用3%~45%的超额累进税率

　　这是现行个税起征点的7级超额累进税率表：

　假设个税起征点提高到业界猜测的5000元，按现有级距计算，月收入扣除了三险一金后：

　从上表可以看出，低收入人群的减税效应比较明显，起征点提高后，对我们广大的工薪族是有明显的增加可支配收入效应的，真的不止省20块钱!

　　再举个简单的栗子：

　　假设你在2018年3月份税前工资为8000元，需要缴纳各项社会保险金额为1000元，那么你应该缴纳多少的个税呢?

　　1)按现在的3500起征点计算，

　　应纳税所得额=(应发工资-各项社会保险费用)-3500

　　=8000 - 1000 - 3500 =3500元，

　　参照上面的工资税率表不含税部分，超过1455元至4155元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为105。

　　应纳税额 = 应纳税所得额×税率-速算扣除数= 3500×10% -105= 245元。

　　2)如果个税的免征额提高到了5000元，那么假设税率、工资不变的话，

　　那么应纳税所得额=(8000-1000-5000)=2000元

　　适用10%的税率，速算扣除数为105

　　应纳税额=2000×10%-105=95元

　　也就是说如果免征额提高到了5000元，

　　就会少缴纳150元的税!

　　对于爱吃的财会宝宝们来说，每个月可以去涮一顿均价150的火锅了;

　　对于爱美的财会妹纸来说，每个月再凑几十块钱就能买一支新色号的品牌口红了;

　　对于刚工作的财会小白来说，暂时不用担心每个月的部分工资都要“上交国家”了，还是挺值得欢欣鼓舞滴。

　　除了普通的工薪族，个税改革的另一类受益人群，就是中小企业主了。大家如果了解行情的话应该明白，很多企业为了开源节流，工资都是3500一发的，为了避税，能省一点是一点，如果个税起征点提高，这些心机也可以少花一些。

　　对于很多在中小企业上班的财会人来说，可以不用再多费心思避税，也就等于间接少了被税务稽查、连带责任等等的风险不是?