企业纳税筹划的途径都有什么？企业纳税筹划的方法有哪些？

编辑：叮叮鸟财税•时间：2021-02-25 16:42:04

　　纳税筹划成为了如今企业节税的主要手段之一。那么企业纳税筹划的途径都有什么？企业纳税筹划的方法有哪些？接下来就和我们叮叮鸟财税一起来看看吧！

税收优惠的主要方式有：

　　1、规避税收负担。规避税收负担是指纳税人把资本投向无税负或轻税负的地区、产业、行业或项目上。这样，纳税人就能在激烈的市场竞争中，占据税收上的优势，以增强竞争实力和获取更高的资本回报率。

　　2、税收负担从高向低转换。这主要是指企业纳税人同一经营行为存在多种纳税方案可供选择时，纳税人就低避高，选择低税负纳税方案，以获取节税利益。

　　3、递延纳税。这里是指纳税人在遵守税法的前提下，将有关应税项目的纳税期向后递延。通常，延迟纳税可以从两方面给企业带来经济利益：一是由于税款的滞延，相当于纳税人在滞延期内取得一笔同税款相等的无息贷款，有利于企业资金周转，节约纳税人的利息支付；二是在通货膨胀的环境中，延期缴纳的税款的币值下降，从而减少了实际纳税支出。

　　4、税收优惠。运用税收优惠进行纳税筹划的优势主要有：税收优惠范围越广，差别越大，方式也多，内容越丰富，则纳税人税务筹划的空间就越广阔，节税的潜力也就越大。

　　(1)地区性的税收优惠，即不同地区的税负轻重不同；

　　(2)行业性税收倾斜政策，即对某些行业实行低税政策；

　　(3）规定减免税期间；

　　(4)）对纳税人在境外缴纳的税款采取避免双重征税的措施等等。

　　5、选择合理的交易对象。

　　我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的供货对象，企业所负担的税负则不相同。杨178例如，当供货方系增值税一般纳税人时，Z331企业购进货物后，646B可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税;如果购买小规模纳税人的货物，不能取得增值税专用发票的，其含有进项税额不能抵扣，税负比前者要多。如开专用发票也可抵扣一部分。

　　6、合理列支各项费用。

　　企业可以在不违反税法和财务制度的前提下，通过对各项费用充分合理的列支，对各项可能发生的损失进行充分估计，缩小税基，减少应纳税所得额。对于国家允许在费用中列支的项目，如分别按计税工资总额的2%、14%、1.5%提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，应尽可能地提足提全。对于一些可能发生的损失，如坏账损失等，企业应充分预计，在税法允许的范围内尽可能按上限提足准备金。这既符合国家税法和财务制度的规定，又能收到节税的效果。

　　7、权衡整体税负的轻重。

　　例如，很多筹划方案中都有增值税─般纳税人与小规模纳税人选择的筹划。如某企业是一个年不含税销售额90万元左右的生产企业，企业每年购进的材料不含增值税的价格大致在70万元左右。该公司会计核算体系健全，有条件认定为一般纳税人。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是17%，应纳增值税3.4万元(90×17%-70×17%);如果是小规模纳税人，税率为6%，应纳增值税5.4万元(90×6%)>3.4万元。

　　因此，仅从增值税角度考虑应选择一般纳税人。但实际上，虽然小规模纳税人多纳增值税2万元，但其进项税额11.9万元(70×17%)，虽然不能抵扣却可以计入成本，从而增加成本11.9万元，所得税减少3.927万元(11.9×33%)，大于多纳的增值税2万元。因此，企业在选择税务筹划方案时，不能仅把目光盯在某一时期纳税较少的方案上，而要考虑企业的发展目标，选择有利于增加企业整体收益的方案。

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