劳务派遣发票是否可以抵扣进项税?
劳务派遣,又称劳动派遣、劳动力租赁,取得劳务公司开具的劳务派遣发票时,能否抵扣增值税进项税额?
劳务派遣发票能否抵扣进行税额?
劳务派遣的发票能否抵扣进项税额需要根据实际情况来判断,首先对于收到的发票来说,需要对方开具的增值税专用发票,普通发票是不能抵扣的。其次,对于本公司来说,需要本公司是属于一般纳税人,小规模纳税人企业不允许抵扣。另外本公司需要用于可以抵扣的范围内的项目,对于不能抵扣进项税额的项目,也不能抵扣。
劳务派遣的相关账务处理
一、站在用工单位角度
(一)一般计税
发生劳务派遣费用时
借:生产成本、工程施工等
管理费用——劳务费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款
应付职工薪酬
(二)简易计税
发生劳务派遣费用时,简易计税不能够抵扣进项税额,也不能够差额纳税。
借:生产成本、工程施工等
管理费用——劳务费
贷:应付帐款
应付职工薪酬
站在劳务派遣公司角度:
(一)采用一般计税
收到劳务派遣费时
1.确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬
(二)采用简易计税,选择差额纳税
收到劳务派遣费时
1.确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——简易计税(计提)
2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬
3.取得合规增值税扣税凭证时
借:应交税费——简易计税(扣减)
贷:主营业务成本
4.申报纳税时
借:应交税费——简易计税(缴纳)
贷:银行存款
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