公司员工出差报销的发票金额为2000元，但按公司报销标准只能报销1200元，那么超出报销标准的800元，进项税额应该如何处理呢？

超出公司报销标准的部分由员工承担，即超出的800元应作为员工个人消费部分。

按规定，不允许报销部分，进项税额公司不能抵扣，需要转出。

因此，公司在处理超出报销标准的专用发票时，先进行勾选认证抵扣，再将超出的部分作进项转出处理即可。

参考法规：《增值税暂行条例》第十条，用于个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。

附：差旅费报销的会计分录

一、如果没有向公司借钱，涉及的会计分录如下：

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

二、公司提前预借差旅费，作下面分录处理：

1、预借时：

借：其他应收款——员工

贷：库存现金

2、报销时：

(1)全部花完

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——员工

(2)有剩余现金

借：库存现金

管理费用 ——差旅费

贷：其他应收款 ——员工

(3)补款时

借：管理费用 ——差旅费

贷：库存现金

其他应收款 ——员工