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企业购买理财产品收益要交税吗?会计分录怎么做?

企业将闲置的资金用于投资,购买理财产品,增加企业的财务收益,需要交税吗?对企业购买的理财产品收益会计小伙伴们知道要怎么做账吗?叮叮鸟为大家简单整理了相关的编写方法,一起来看看吧。

企业购买理财产品收益要纳税吗?

企业购买理财产品属于投资行为,根据投资的理财产品的性质不同,征税规定也有不同。

根据《企业所得税法》第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入:

(一)国债利息收入;

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(四)符合条件的非营利组织的收入。

所以像国债利息收入是不用交企业所得税的,而如果是投资银行理财产品的收入和投资股票的收益呢?

转让银行理财产品和股票收益为转让财产收入,理财产品利息为利息收入,都属于企业所得税征收范围。

股票收益,除连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益外,均征收企业所得税。

股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。符合条件的投资基金收益暂不征收企业所得税。

企业理财产品收益的会计分录

一、购进时:

借:交易性金融资产

贷:银行存款

二、到期赎回收,根据收益情况做账务处理:

1、正收益:

借:银行存款

贷:投资收益

贷:交易性金融资产

2、负收益:

借:银行存款

借:投资收益

贷:交易性金融资产

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

购买理财产品的会计分录

1、从公司帐户划出存款

借:其他货币资金--存出投资款

贷:银行存款

2、购买理财产品

借:短期投资

贷:其他货币资金--存出投资款

3、处置理财产品

借:其他货币资金--存出投资款

贷:短期投资

贷:投资收益(但如果低于成本价的话,投资收益很有可能记在借方)

4、收回投资款

借:银行存款

贷:其他贷币资金--存出投资款

关于对企业购买理财产品收益的账务处理问题就分享就到这了,希望对大家能够有所帮助,更多会计知识请继续关注叮叮鸟。

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