汇算清缴中应补缴税额账务处理怎么做?
汇算清缴是公司财务人员的一项必要工作,叮叮鸟为大家整理了关于汇算清缴中应补缴税额账务处理的问题,希望能帮到你。
汇算清缴中应补缴税额的会计分录如下:
1、汇算清缴后,补缴企业所得税的会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款的会计分录
借:应交税费--应交企业所得
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
贷:以前年度损益调整
4、调整"利润分配"有关数额(如果企业计提了盈余公积,则需要做该笔分录,反之,则不需要做)
借:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷:利润分配-未分配利润
关于报表的调整
1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;
2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额。
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