五大常见的会计和税法差异请记住了
五大常见的会计和税法差异你知道么?企业财务朋友们经常因为搞错差异而导致计算错误。下面跟着上海叮叮鸟财税小编一起来做个了解:
一、工会会费
会计:据实扣除。
税法:在企业工资薪金总额的2%的标准内据实扣除。
二、职工福利费
会计:据实扣除。
税法:在企业工资薪金总额的14%的标准内据实扣除。
三、职工教育经费
会计:据实扣除。
税法:
1.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
2.个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的职工教育经费支出在工资薪金总额2.5%的标准内据实扣除。
3.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
四、业务招待费
会计:据实扣除。
税法:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
五、广告宣传费用
会计:据实扣除。
税法:
1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
2.对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造,下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
3.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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