处置旧固定资产销项税和年终奖 2020-01-16

　　问题：处置旧的固定资产销项税的计算公式是什么。

　　答案：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）：销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2%。

　　一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，区分不同情形：。

　　1，销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

　　2，上海个人避税2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。

　　问题：电子发票开具后，如发生开票错误，销货退回或销售折让如何处理。

　　答案：由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废，增值税电子普通发票开具后，如发生开票有上海劳务费避税误，销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票，在发票查验平台查询对应的原电子发票信息时，查询结果包括开具金额为负数的红字电子发票的内容。

　　企业购买的银行理财产品，属于企业的金融资产，具有可变现能力，在持有一段时间后，资产可能会增值，也可能会贬值，可以通过交易性金融资产和投资收益两个会计科目来核算。

　　根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“北京合理避税交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算，收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。

　　如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理，收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利，利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

　　年终奖如果有30万，上海避税天堂能全额抵扣当年的所得税费用吗。

　　答案：实际发放的年终奖可以在企业所得税前据实扣除。

　　拓展知识：个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：。

　　方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要上海个税避税缴纳的税款额。

　　方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

　　方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

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