税收优惠政策及规避风险与安全系数 2019-06-06

　　1.免税不等于不申报，而且要填写在当期免税收入，否则您将承担虚假申报的后果。

　　2.享受即征即退优惠政策取得的进销项一定要填写在申报表的即征即退对应栏目中，千万别填错了，不然退税会非常麻烦。

　　3.纳税人兼营免税，减税项目的，应当分别核算免税，减税项目的销售额，未分别核算的，不得免税，减税。

　　4.建议您尽快前往做增值税减免备案和核准，以免出现风险疑点。

　　一，高新企业纳税筹划基本政策。

　　1.税率优惠。

　　国家重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

　　2.弥补亏损期限延长。

　　自2018年1企业节税月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

　　3.技术研发费加计扣除。

　　企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

　　第一：个人所得税的税收筹划有利于税收知识的传播，有助于纳税人依法纳税意识的提高，作为我国的公民或多或少都会与公司节税税收发生联系，可能我们最为熟知的是增值税，增值税是企业所缴纳的税种，对于我们公民个人，个人所得税与我们关系最为密切，为了减轻纳税人个人所得税的税负，提高个人的实际收入，纳税人会不断研究税收政策方面的“漏洞”，由此，通过不断的学习可以提高纳税人对税收知识的了解和提高纳税意识。

　　第二：个人所得税的税收筹划可以帮助纳税人实现收入的最大化，节约和减轻税负，税收筹划可以在同样的情况下，提出多个纳税方案，纳税人可以通过比较选择税负较低的方案，有利于保证纳税人个人的实际利益，同时不违反国家的法律，这样提高了职工的实际个人节税收入，有助于纳税人在工作方面的积极性和保证纳税人的顺利发展，避免了缴纳多余的税。

　　第三：个人所得税的税收筹划可以帮助国家不断完善和规范个人所得税税收的法规和相关的政策，税收筹划主要是针对税收政策方面的漏洞提出更优的方案，这样从表面上看是有利于纳税人减少缴纳税额，但同时也是对税收政策法律的一种反馈，国家可以通过收集和分析纳税人的税收筹划反馈信息，不断规范现行的个人所得税税法，同时改进与此相关的税收法律政策。

　　1，完善企业内控制度。

　　纳税筹划为避免税务风险，企业财务工作者须把握财务会计与税法规定之间的差个税节税异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强，便于控制的内部财务报告组织信息系统。

　　2，加强信息管理建设。

　　企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集，处理和传递程序，建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编企业适用的税法并定期更新，企业可以利用计算机系统和网络技术建立内，外部的信息管理系统，确保企业内，外部信息通畅，工资节税将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。

　　3，优化外部环境。

　　公司纳税筹划一是强化纳税服务，营造和谐征纳氛围，坚持以人为本，牢固树立纳税服务意识，保障纳税人的合法权益，进一步完善纳税人与税务机关发生争议的税务行政复议制度，二是认真开展税法宣传，提高纳税人的税法遵从度，税收宣传的目的是让人们知法，懂法，守法，而只有在知法，懂法的前提下才能谈到守法，三是做好行政协调工作，逐步建立起以“政府领导，税务主管，部门配合，司法保障，社会参与”为主要内容的社会综合治税体系。

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